计算并结转所得税费用会计分录（所得税费用会计分录）

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1、所得税是根据企业一定期间的应税利润和所得税税率计算确定的。

2、应税利润=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

3、当期应交所得税=应税利润×所得税税率

4、所得税费用=当期所得税+递延所得税

5、为了核算企业的所得税费用，需设置“所得税费用”账户。“所得税费用”账户用以核算企业按规定从本期损益中扣除的所得税费用的计算及其结转情况。该账户为损益类账户，其借方登记企业计入本期损益的所得税费用，贷方登记期末转入“本年利润”账户的所得税税额，期末结转后无余额。该账户可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。

6、经济业务的发生，一方面使企业的应缴税金增加了，另一方面使所得税费用增加了。分录为：

7、 借：所得税费用 ×××

8、 贷：应交税费——应交所得税 ×××

9、年末结转“所得税费用”账户，结转后该账户无余额，分录为：

10、 借：本年利润 ×××

11、 贷：所得税费用 ×××

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