银行存款余额调节表格式 编好银行存款余额调节表

银行对帐表格式(编制的银行对帐表)

编制银行对账表是财务部门的日常工作，也是加强单位内部控制、保证会计信息客观准确的基本措施。但是要做好这份工作，还需要一点点努力。

编制银行对账单的目的是反映单位在某一时间点的实际银行存款余额。这个余额是客观的，但不一定是单位存款日记账的余额，也不一定是这个时间点银行对账单的余额。造成这种差异的原因是有未结清的账款。

未结清账户是由于银行结算单交付延迟、业务办理时间不同步、银行结算单丢失等原因，导致银行和企业的银行存款账户不能客观、准确地反映银行存款余额。这些导致银行存款收付款结算业务未及时登记的账户为未结清账户。

编制银行对账对账单的出发点是对这些未结清的账户进行分析，对银行对账单和单位银行账户的余额进行相应的调整，计算出某一时间点单位的实际银行存款余额。

未结项目主要包括四种类型:

1.银行收到但企业未收到:银行已收到相关收入结算票据，增加企业银行存款，但企业尚未收到票据或未及时记账，尚未增加存款日记账余额。

2.银行已支付但企业未支付:银行已收到相关支出结算票据，减少了企业的银行存款，但企业尚未收到票据或及时记账，尚未减少存款日记账余额。

3.企业收到但银行未收到:企业已收到相关收入结算票据，增加存款日记账余额，但银行未收到相关票据，尚未增加企业银行存款。

4.企业支付但银行未支付:企业开具费用结算票据，减少存款日记账余额，但银行未收到相关票据，企业银行存款尚未减少。

出纳首先要核实上个月的银行存款余额调整表，即上个月的未结清项目是否都到了这个月，如果没有，这个月的未结清项目会继续反映。

这项工作非常重要。企业上月已收已付但银行未收未付的金额是否已反映在本月的银行对账单金额中，如果银行已入账，则应逐一勾划。银行上个月收、付但企业未收、付的款项，是否已经反映在本月企业的存款日记账中，如果企业已经入账，则应逐一划账。

在上述核销的基础上，将本月的银行对账单与存款日记账逐一核对，找出未清项，分为四类，按照以下公式编制银行对账对账单。最后，调整表左栏和右栏的金额应一致调整。

这是调整表编制的核心公式：企业银行存款日记账余额+银行已收企业未收款项－银行已付企业未付款项＝银行对账单余额+企业已收银行未收款项－企业已付银行未付款项

编制银行对账单是我们分析银行存款余额的方法，不是会计处理的依据。也就是说，我们不能用对帐表来编制会计凭证和调整实际核算。对账表是一种调整分析工具，用于内部控制系统，不是会计核算的基础。

应规范银行对账单的编制程序。每月初，银行提供上月银行存款对账单，单位完成上月银行存款业务处理后，出纳对未结清的账款进行分析，编制银行对账对账单，经财务部门负责人审核后，由会计审核后报送开户银行。不同的银行账户要分开编制，防止银行账户之间出现交叉链接的现象。

必须每月调整一次。时间跨度越长，检查调整难度越大，查清楚越不容易，容易为违法活动创造机会。

银行对账表应作为会计档案保存，与当月会计科目汇总表一起装订归档。

对于跨度超过两个月的未结账款，要组织专人核查，核实经济业务的真实性，并形成专项核查记录，上报财政部门负责人，严格防范贪污、挪用等违法违规行为。

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