支票存根支票存根联需要盖章吗

2022-06-21 16:51:46 来源：用户：

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会计特征作为物业管理企业是从房地产开发企业发展而来的新兴行业，其会计核算主要依据《房地产开发企业会计制度》，并在此基础上，按照《企业会计制度》、《物业管理企业财务管理条例》和《物业管理企业会计核算补充规定(试行)》进行核算。物业管理企业接受产权人委托管理住宅小区内房屋、建筑物及其附属设施设备等公共财产和公共事务时，应当根据不同情况分别进行会计处理:产权人作为投资资产，借记“固定资产”，贷记“实收资本”；业主或者产权人、使用人委托代管资产的，应当依据委托协议建立《委托管理资产会计账簿》，详细登记产权人委托财产的数量、金额等内容。物业管理企业收到代管的房屋共用部位维修基金和共用设施设备维修基金后，借记“现金”或“银行存款”科目，贷记“代管基金”科目。收到代管基金银行存款利息后，经业主委员会或物业所有人或使用人批准后转入代管基金累计使用，借记“银行存款”账户，贷记“代管基金”账户。企业对房屋共用部位、共用设施进行大修、更新、改造的，在发生实际工程支出时，借记“在建工程-物业工程”科目，贷记“银行存款”、“库存商品或库存材料”科目；工程竣工后，业主委员会或物业业主、使用人借记“代管基金”科目，贷记“主营业务收入-物业大修收入”科目；同时，结转已完工程成本时，借记“主营业务成本-物业大修成本”科目，贷记“在建工程-物业项目”科目。单位承担大修、更新、改造工程，该工程经业主委员会或物业业主、使用人同意缴纳的，借记“代管基金”科目，贷记“银行存款”科目。物业管理企业的产权有偿使用属于全体业主的商业建筑和共用设施设备。支付各种使用费时，应按受益人借记“主营业务成本”、“管理费用”等科目，贷记“代管基金”科目。物业管理企业从事物业管理等经营活动取得各种收入时，借记“银行存款”、“现金”、“应收账款”等科目，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”等明细科目。每一会计期间终了，应按税法规定计算应纳税额，借记“主营业务税金及附加”科目，贷记“应交税金”和“其他应付款”科目；缴纳税款时，借记“应交税费”，贷记“银行存款”。物业管理企业从事物业管理活动，为业主委员会或者物业使用人提供维修、管理和服务过程中发生的支出，按照规定计收费用、支出。物业管理活动发生的直接人工成本、直接材料成本和间接成本，借记“营业成本”、“营业间接成本”科目，贷记“应付工资”、“库存商品”科目；计入“营业间接费用”科目的间接费用，应当在期末采用一定的分配方法计入“营业成本”科目。管理和服务过程中发生的各种期间费用，借记“管理费用”，贷记“银行存款”、“库存商品”、“应付工资”。物业管理企业应当在每个会计期末进行财务成果核算，将全部收入结转至当年利润，借记“主营业务收入”、“其他业务收入”、“投资收益”、“营业外收入”等科目，贷记“当年利润”科目；将所有支出结转至本年利润，借记“本年利润”科目，贷记“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“营业成本”、“其他业务费用”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”等科目。计算会计期间利润总额和应纳所得税时，借记“所得税”科目，贷记“应纳所得税”科目；结转所得税时，借记“本年利润”科目，贷记“所得税”科目；缴纳所得税时，借记“应交税费”，贷记“银行存款”。物业管理企业应当在每个会计期末根据会计账簿和记录编制财务会计报告。财务报告应当报送业主委员会、物业负责人和其他有关部门。二.我想从深圳生活网给你一份《物业管理企业会计核算补充规定》。附件:《物业管理企业会计核算补充规定》。医生。

浅谈会计实务——物业公司会计实务。

一、财产。

物业:指已建成投入使用的各类房屋及其配套的设备、设施、场地。

属性应该具有以下元素:

(1)物业所指的房屋必须已建成并具备使用功能。

(2)这些房屋包括住宅和非住宅房屋。

(3)物业还包括与这些房屋相配套的房屋内部各种设施，以及与房屋相邻的场地、停车场和住宅道路。

(4)物业还包括与房屋配套的设备和市政公用设施。

房地产和房地产既有本质的联系，也有本质的区别。房地产是指房地产投资、开发、建设、流通和消费的全过程。房地产是指房地产进入消费领域的房地产产品。

第二，物业管理。

概念；物业管理是指由专门机构和人员对竣工验收后投入使用的各类物业进行维护和修缮，为物业使用人提供综合集成。

物业管理的内容:物业管理的类别可分为商住楼、办公楼、高级公寓和一般住宅小区。

物业管理企业的会计核算与物业管理的发展息息相关，物业管理的蓬勃发展要求物业管理企业的会计工作能够发挥更大的作用。物业管理越发展，会计就越重要。

物业管理企业会计核算对象物业管理企业会计:以货币为主要计量单位，运用专门的方法和程序，完整、连续、系统地反映和监督物业管理企业的管理、服务和经营活动。提供经济信息，提高经济效益。物业管理企业会计是物业管理企业管理的重要组成部分。二、物业管理企业会计职能会计职能是指会计在经济管理中的职能。物业管理企业会计有两个基本职能:反映和监督。1反映功能反映功能是指通过确认、计量、记录、报告等方式，定量反映物业管理企业已经发生或完成的经济活动，为物业管理企业提供经济信息的功能。反思功能是会计最基本的功能。反映函数具有以下特点:(1)在反映过程中，主要采用货币计量。(2)物业管理企业的会计反映要完整、连续、系统。2监督职能监督职能是指会计通过反映所提供的经济信息来控制物业管理企业的经济活动，从而实现预期目标的职能。

二、物业管理企业的会计职能。

所谓会计职能，是指会计在经济管理中的职能。物业管理企业会计有两个基本职能:反映和监督。(1)反映功能反映功能是指通过确认、计量、记录、报告等方式，定量反映物业管理企业已经发生或完成的经济活动，为物业管理企业提供经济信息的功能。反思功能是会计的基本功能。体现功能有以下特点；(1)在反思过程中，主要采用货币计量。物业管理企业已经发生的各种业务，可以采用货币计量、实物计量、人工计量。而货币计量可以综合各种不同属性的业务，获得综合性强的价值指标。在市场经济条件下，广泛运用全面价值管理是有效管理的重要手段。在反思中，我们不排除其他计量方法，但主要采用货币计量是反思的一大特点。(2)物业管理企业的会计反映要完整、连续、系统。诚信是指商业活动中一切可以用货币计量的经济业务都要记录下来，不能遗漏。连续性是指各种经济业务都要按照发生的时间顺序依次登记，不得中断。系统性是指会计提供的信息必须通过一定的方法进行整理，形成一个相互关联、有序的整体。(二)监督职能监督职能是指会计通过反映所提供的经济信息来控制物业管理企业的经济活动，从而实现预期目标的职能。反映和监督这两个功能是不可分割的。它们之间的关系是辩证统一的。没有会计监督，反思就失去了意义。没有会计反思，会计监督就会失去基础。

一、会计核算的基本前提是基于以下条件:1。会计主体是指会计工作所服务的特定单位。它定义了空之间的会计服务范围。确定会计主体的目的是将会计主体的经济业务与其他会计主体和投资者的经济业务分开。具备三个条件:(1)实行独立核算，能够独立计算损益。(2)开展自主生产经营活动。(三)有一定的资金。无论企业规模大小，只要符合以上三个条件，就可以称为会计主体。会计人员站在特定会计主体的立场上，计算特定主体的经济活动。持续经营是指既定的会计主体，应当以持续正常的生产经营活动为基础，不考虑企业是否会破产清算。它规定了会计工作的时间范围，为企业进行会计核算提供了相对稳定的条件。会计分期会计分期是指将企业持续的生产经营过程划分为一定的会计期间，以便分阶段进行结算，区分各会计期间的经营成果，按期编制会计报表。4货币计量货币计量是指以同一种货币作为统一的尺度，对企业的生产经营活动和经营成果进行计量。二.会计通则会计通则是在会计基本前提的基础上，对会计提供的信息的基本要求。1.客观性原则2。重要性原则3。有用原则4。可比性原则5。一致性原则6。及时性原则7。清晰原则8。权责发生制原则9。匹配原则10。划分收入支出和资本支出原则11。历史成本原则12。谨慎原则1。会计要素会计要素是会计对象的具体化。我国《企业会计准则》将企业的会计要素分为资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。1.资产资产是企业拥有或控制的可以用货币计量的经济资源。2.负债和负债是企业承担的可以用货币计量，需要用资产或服务偿还的债务。3.所有者权益所有者权益是指企业投资者对企业净资产的所有权。4.收入是指企业销售商品或者提供服务实现的业务收入。5.费用是指企业在生产经营过程中发生的费用。6.利润是指企业在一定时期内的经营成果。包括营业利润、投资净收益和营业外收支净额。会计要素之间的数量关系如下:资产=负债x所有者权益二。会计方法会计方法是对企业发生的经济活动进行完整、持续、系统的核算和监督的方法。(1)具体核算方法1。设置会计科目会计科目是对会计对象的具体内容进行分类的项目。2.复式簿记复式簿记是一种簿记方法，其中每一项经济业务都以相等的金额记录在两个或两个以上相互关联的账户中。3.填制和审核会计凭证是记录经济业务、明确经济责任的书面凭证，是登记账簿的重要依据。4.登记账簿是用来全面、连续、系统地记录所有经济业务的账簿。5.成本计算成本计算是指在生产经营过程中，根据某一对象发生的各种费用的归集和分配，以确定该对象的总成本和单位成本的一种特殊方法。是否符合节约原则，了解成本水平，为成本分析提供数据。6.财产检查财产检查是通过对实物和现金的实地盘点以及对银行存款、债权债务的核对，确定财产物资、货币资金、债权债务实际发生额，并查明账面余额与实际发生额是否相符的特殊方法。7.会计报表的编制会计报表是根据账簿和记录定期编制的书面文件，一般反映企业和行政单位在一定时期内的财务状况和经营成果。会计方法之间的关系:以上七种方法紧密结合，形成一个完整的会计方法体系。业务发生后，经办人员应填制或取得凭证，经会计人员审核整理后，按照设定的会计科目，采用复式记账法编制会计凭证，用于登记账簿、计算成本、进行财产检查，在账目一致的基础上编制会计报表。

第二，会计方法。

会计方法是对企业发生的经济活动进行完整、持续、系统的核算和监督的一种应用方法。(1)具体核算方法1。设置会计科目会计科目是对会计对象的具体内容进行分类的项目。设置会计科目，就是在设计会计制度时，预先指定这些项目，然后根据这些项目在账簿中开户，分类连续地记录各种经济业务。该物业属于提供劳务的第三产业，其会计科目列示用于会计核算。

会计科目表

顺序号

数字

名字

顺序号

数字

名字

一、资产类别。

214

应付福利费用

一个

101

现金

221

应计税

102

银行存款

223

应付利润

三

109

其他货币资金

229

其他应付款

四

111

临时投资

231

应计费用

五

113

应收账款

241

长期借款

六

114

坏帐准备

251

应付公司债

七

117

应收补贴。

261

长期应付款

八

119

应收其他款项

270

递延税

九

121

原料

275

住房周转基金

122

燃料

三.所有者权益。

124

价格低廉且容易磨损的物品

301

已缴资本

126

材料供应

311

贡献盈余

128

库存商品

313

剩余特征

131

递延费用

321

当年利润

141

长期投资

四十二

322

利润分配

151

固定资产

四.损益表。

155

累积折旧

501

主营业务收入

156

固定资产清算

四十四

502

主营业务成本

159

在建工程

503

生产费用

161

无形资产

504

主营业务税金及附加。

171

递延资产

511

管理费用

181

未决财产的损益。

512

财务费用

195

待核销的汇兑损益。

四十九

521

产量

二.负债。

525

补贴收入

201

短期贷款

531

非营业收入

203

应付账款

五十二

532

非业务支出

209

应付账款-其他

550

所得税

211

应付工资

560

以前年度损益调整

2.复式记账复式记账是将每一项经济业务以相等的金额记录在两个或两个以上相互关联的账户中的记账方法。这种核算方法能够全面、清晰地反映经济业务的来来往往，能够检查相关业务的记录是否正确。3.填制和审核会计凭证是记录经济业务、明确经济责任的书面凭证，是登记账簿的重要依据。所有凭证必须经过会计部门和相关部门的审核。只有经审核无误的会计凭证才能作为会计核算的依据。填制和审核会计凭证可以为经济管理提供真实可靠的数据，也是会计监督的一个重要方面。4.登记账簿是用来全面、连续、系统地记录所有经济业务的账簿。登记账簿是在相关账簿中记录经济业务、顺序和分类。登记的账簿必须以凭证为基础，并定期进行核对和对账，为编制会计报表提供完整、系统的会计数据。5.成本计算成本计算是指在生产经营过程中，根据某一对象发生的各种费用的归集和分配，以确定该对象的总成本和单位成本的一种特殊方法。通过成本计算，可以反映和监督各项费用的发生是否符合节约原则，了解成本水平，为成本分析提供信息。6.财产检查财产检查是一种确定财产物资、货币资金、债权债务实际发生额的特殊方法，通过核对实物库存商品和现金与银行存款、债务的对比，查明账面余额是否与实际发生额相符。如果发现账目不一致，找出原因，经过审批程序后调整账目，使账目一致。7.会计报表的编制会计报表是根据账簿和记录定期编制的书面文件，一般反映企业和行政单位在一定时期内的财务状况和经营成果。会计报表为人们了解和观察企业的生产经营状况，衡量和评价企业的财务状况和经营成果提供了必要的依据。(二)会计方法之间的关系以上七种方法紧密结合，形成一个完整的会计方法体系。业务发生后，经办人员应填制或取得凭证，经会计人员审核整理后，按照设定的会计科目，采用复式记账法编制会计凭证，用于登记账簿、计算成本、进行财产检查，在账目一致的基础上编制会计报表。

1.会计组织的建立。会计人员1名。会计人员的主要职责。会计人员要按照会计制度做好会计工作。会计人员应认真填写和审核凭证，正确记账、算账和报销，确保会计数据的准确、真实和完整。(二)会计人员应当遵守政策和财务会计制度，对深圳人寿网从事企业各项业务活动的合法性进行会计监督。(三)会计人员应当根据会计法律法规，制定本单位会计工作的实施办法和制度。(4)编制各项财务预算，参与企业决策，分析评估企业财务计划执行情况。(2)会计人员的主要权限三。会计法规和制度会计法规和制度是组织和从事会计工作必须遵守的规范。的会计法规和制度由三个层次组成。1.会计法2。会计准则3。会计制度合理配置会计人员，不断提高会计人员素质，是做好会计工作的决定性因素。(一)会计人员的主要职责(1)会计人员应按照会计制度的规定，切实做好会计工作。会计人员应认真填写和审核凭证，正确记账、算账和报销，确保会计数据的准确、真实和完整。(二)会计人员应当遵守政策和财务会计制度，对企业各项业务活动的合法性进行会计监督。(三)会计人员应当根据会计法律法规，制定本单位会计工作的实施办法和制度。(4)编制各项财务预算，参与企业决策，分析评估企业财务计划执行情况。(二)会计人员的主要权限(一)会计人员有权要求本单位有关部门和人员对财务计划和预算进行认证和执行，遵守财经纪律和财务制度(二)会计人员有权对本单位有关部门的财务收支、资金使用和财产保管、收发计量和检查等情况进行监督检查。

三.会计法规和制度。

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会计法律法规是组织和从事会计工作必须遵守的规范。的会计法规和制度由三个层次组成。1、会计法它是最高层次的会计工作规范，是加强会计工作，保证会计人员行使职权，以及加强经济管理的根本法律法规。2.会计准则会计准则是对会计要求的原则性规定，是对经济业务进行会计处理的具体规定。3.会计制度会计制度是指导会计工作的具体要求，包括各行业的会计制度。物业管理公司属于第三产业中的服务业，主要参照《旅游餐饮服务企业会计制度》。

一、现金管理(一)现金使用范围根据发布的《现金管理暂行条例》，物业管理公司可以在下列范围内使用现金: (一)向员工支付工资、奖金、津贴和福利补助金；(二)以个人收入或者转让方式支付给城乡居民的集体劳动报酬；(3)按规定授予个人在科技、文化艺术、体育等方面的奖金；(4)缴纳各种社会保险和社会救济费用，如退休金、退休金、抚恤金等。(5)向个人购买农副产品和其他物资的价格；(六)支付出差人员的差旅费；(七)支付结算起点以下的零星支出；(八)人民银行确定以现金支付的其他费用。(二)库存现金限额企业日常零星支出所需的库存现金，由存款银行根据企业实际情况核定，一般为三到五天的日常零星支出所需的库存现金。偏远地区和交通不便地区的企业，库存现金可以超过五天，但每日零星支出不得超过十五天。一旦确定了现金限额，就必须遵守。现金不足时，可从银行支取；当现金超过限额时，应及时存入银行。当手头现金限额因情况变化需要增减时，应向开户银行提出申请，经银行审核同意后方可进行调整。(三)日常现金收支管理物业管理企业办理现金收支业务，应当遵守下列规定: (一)企业现金收入应当当日存入银行。如当日难以向银行发送存款，存款时间由开户行确定。(2)企业支付的现金可以从企业现金限额内支付，也可以从开户银行支取，不能直接从企业现金收入中支付。因特殊情况需要支付现金的，应当事先报经银行批准。(3)企业从银行支取时，应明确用途，由单位会计部门负责人签字盖章，经银行审核后以现金支付。(4)企业因采购地点不固定、交通不便等特殊情况必须使用现金的，应向开户银行提出申请，经开户银行审核后支付现金。(4)现金内部控制制度(1)现金管理与会计分离。管理现金收支的出纳不得记账，管理现金收支的会计不得管理现金。实施货币账户管理是现金内部控制最基本的要求。为了让主管现金的出纳随时了解现金余额，出纳一般可以兼管日记账。(2)现金收付交易，必须根据原始凭证制作收付凭证，原始凭证和收付凭证应加盖“已收现金”或“已付现金”章。(3)会计人员应根据“收付款清单”和“银行存款收据”经核实后，制作凭证并登记相关账簿。(4)企业出纳应定期轮换，任何人不得长期从事出纳工作。

二、库存现金的核算为了逐日详细地反映和监督库存现金，应组织现金的序时核算。现金的序时会计是通过“现金日记账”进行的。有外币现金的企业应分别按人民币现金和各种外币现金设置现金日记账。现金日记账一般采用贷款余额三栏。现金收付业务核算举例如下:某物业管理公司向租户收取租金，收到现金和750元。根据发票，准备了“现金收款凭证”，会计分录如下:借方:现金750；贷款:主营业务收入750；某物业管理企业开具现金支票，从银行提取现金及300元。根据支票存根，做如下会计分录:借款:现金借款300:银行存款300；某物业管理企业员工张翔将差旅费垫付至200元。根据借款单，准备“现金支付凭证”并做如下会计分录:借款；其他应收款-张翔200借款:现金200箱。某物业管理企业将租金收入750元存入银行。根据银行存款收据的收据，准备“现金支付凭证”并做如下会计分录:借方:银行存款750；信用:现金750；根据以上业务，登记现金日记账如下表所示。

年

凭单号码

摘要

对立账户

借方

债权人

银行账户中有一些余额

月球

太阳

一个

月初余额

160

收到租金收入。

主营业务收入

750

三

提取现金

银行存款

300

四

张翔提前借路费。

应收其他款项

200

五

租金收入存入银行。

银行存款

750

六

日常收入。

1050

950

260

七

八

本期金额及余额。

98310

98100

370

三.储备基金会计。

备用金是指企业预付给员工及相关内部单位的差旅费、零星采购和日常零星支出的款项。为防止公款的浪费和挪用，必须建立备用金的预借、使用和报销制度，并认真执行。按照备用金的形式，备用金可以分为备用金和非备用金两种。备用金是满足企业相关部门日常零星支出所需的备用金。一经批准，不得随意增减。接收备用金的部门应设立“备用金登记簿”，逐一登记备用金的提取和支出情况，并将支付和支出的单据及时送会计部门报销，会计部门再补足定额。其特点是:一次性领料、定期报销、简化核算、补充定额。某物业管理企业对公共服务部门实行备用金制度，核定限额为500元，现金拨付给深圳生活网。(1)根据调拨清单，做如下会计分录:借:其他应收款-备用金(公共服务部)500；借:现金500；(2)公共服务部凭单据向会计部报销办公费用及餐费等280元。根据报销单，准备付款凭证并做会计分录如下:借款:管理费用280借款:现金280(3)企业决定收回备用金时，根据收款凭证做会计分录如下:借款:现金500借款:其他应收款-备用金(公共服务部门)500非备用金管理是指用户根据实际需要向会计部门借款，用各种付款凭证向会计部门报销。本办法适用于垫付差旅费等备用金的管理。例:员工张强出差采购货物，垫付备用金200元，返180元报销差旅费，多退现金20元。(1)提取备用金时，根据付款凭证做如下会计分录:借:其他应收款-备用金(张强)200贷:现金200(2)报销差旅费时，根据差旅费报销单做如下会计分录:借:管理费用180现金20贷:其他应收款-备用金(张强)200。

四.现金支票。

为加强现金管理，保证账实相符，防止差错、损失、侵占和挪用，应对库存现金进行检查。现金盘点的主要方法是实物盘点，即用现金账户的账面余额来核对库存现金的实际数量。现金检查包括收银员的日常检查和检查小组的定期和不定期检查。每个营业日结束时，出纳清点现金，同时结清现金日记账的收支和余额，检查实际现金库存与现金日记账余额是否一致，以便当日结账，不得使用借条抵库或挪用现金。如发现短量或长量，应及时查找原因并进行必要的处理。超过库存限额的现金应在第二天准时交付给银行。

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