预提费用会计分录 冲预提成本的会计分录

应计费用会计分录(抵销应计成本的会计分录)

你的工资什么时候发？一般来说，好的公司会在第一个月5号之前发行前一个月的公司；一般公司会在15号之前支付上月工资；差的公司不仅会按时发工资，还会压下一个月的工资。在这种情况下，企业需要在月底计提公司费用。

一般来说，根据部门不同，计提的工资费用由借款人计入管理费用或销售费用等科目，贷款人计入的科目为“应付款”。企业为员工缴纳的社保费用，需要企业承担的，也需要在工资费用计提时一并计提。

比如A公司2021年4月份的工资5月份发放，4月份各部门预计工资管理部门5万，销售部门10万。5月份实际发放的工资与预提费用相同。甲公司4月和5月工资的会计分录如下。

4月预扣工资费用:

借:管理费5万元

销售费用10万

贷项:应付款-工资150，000

四月工资在五月发放:

借方:应付职工工资-工资15万元

债权人:银行存款15万元

因为企业的工资费用是提前计提的，所以会导致实际支付的工资和计提的费用有差异。对于这种常见的情况，我们也应该能够应对。

对于这种待遇，基本的处理思路是，当应计项目较多时，额外的应计费用需要用红色冲出来；实际支付金额较大的，差额部分可计入相关费用。

比如上面例子的4月数据还在用，但实际5月份发布的时候，出现了两种情况。

第一种情况，5月份支付时，管理部门支付了5万元，销售部门实际支付了9万元。如果分配较少，会计处理如下:

借:管理费5万元

销售成本9万

贷项:应付款-工资140，000

对于应计工资大于支付工资的部分，会计分录如下:

借:管理费1万元(红字)

贷项:应付款-工资10000(红色字母)

第二种情况，5月份支付时，管理部门支付了5万元，销售部门实际支付了11万元。如果多次发生，会计处理如下:

借:管理费5万元

销售费用11万

贷项:应付款-工资160，000

对于发放的工资大于应计工资的部分，会计分录如下:

借:销售费用万元

借款:应付员工工资-10000的工资(这里的实际意思是弥补计提，以平衡借款)

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